Precios de Transferencia
Tendencias en Precios de Transferencia para Latinoamérica este 2023.
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Eduardo Núñez
Socio
Socio
Eduardo Núñez
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La aplicación de las reglas para Precios de Transferencia se encuentra más vigente que nunca, tanto por parte de las autoridades fiscales, en su propósito de incrementar acciones de fiscalización y asegurar la recaudación tributaria, como por parte de los grupos empresariales, que tienen el objetivo de estar preparados y anticiparse a cualquier acción por parte de las autoridades tributarias.
Aquí presentamos 10 tendencias para seguir y observar en materia de Precios de Transferencia en 2023:
1. Mayor adopción de reformas en las legislaciones de Precios de Transferencia:
Se espera que las autoridades fiscales de Latinoamérica continúen promoviendo y adoptando reformas en sus legislaciones de Precios de Transferencia para ajustarse a las recomendaciones de la OCDE y mejorar su capacidad de fiscalización, siguiendo casos como el de México o lo que podría resultar en Chile y Guatemala.
2. Mayor enfoque en la fiscalización de transacciones transfronterizas y locales entre partes relacionadas:
De acuerdo con el CIAT, la tendencia reportada en el número de auditorías en materia de precios de transferencia ha sido un incremento promedio del 19% en los últimos años reportados. Las autoridades fiscales de Latinoamérica están prestando cada vez más atención a las transacciones transfronterizas entre empresas relacionadas y a las operaciones entre grupos nacionales, buscando evidencias de precios de transferencia artificialmente bajos o transacciones que no cumplan los requerimientos de sustancia económica para aumentar sus ingresos fiscales. Además, hay un mayor interés por parte de las Autoridades Tributarias en identificar abusos en operaciones con empresas relacionadas que gocen de algún beneficio fiscal o se ubiquen en zonas de beneficio económico.
3. Mayor cooperación entre autoridades fiscales:
Teniendo en cuenta el último informe de progreso de la Declaración de Punta del Este del Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales, el cual busca maximizar el uso efectivo de la información intercambiada entre Administraciones Tributarias en Latinoamérica, se espera que las autoridades fiscales de la región colaboren cada vez más entre sí y con autoridades fiscales de otras regiones para detectar y perseguir las estrategias de evasión fiscal utilizadas por las empresas multinacionales. El informe señala la reciente incorporación de El Salvador y México, con lo cual suman 15 los países miembros en la región, identificándose un total de 2,600 millones de Euros en recaudación de ingresos adicionales (impuestos, intereses y sanciones) en America Latina durante 2014-2021 como resultado de los intercambios de información.
4.Mayor atención en las transacciones digitales:
Las autoridades fiscales están prestando cada vez más atención a las transacciones digitales y a las empresas con modelos de negocio en línea y de suscripción, ya que estas transacciones pueden ser más difíciles de monitorear y regular, buscando comprobar que las utilidades obtenidas por dichas empresas en los mercados donde obtienen sus ingresos se encuentran alineadas a la creación de valor.
5. Mayor enfoque en la transferencia de intangibles:
Las autoridades fiscales están prestando cada vez más atención a las transacciones relacionadas con intangibles, como títulos accionarios, marcas comerciales, patentes y secretos comerciales, ya que estas transacciones pueden tener un gran impacto en los resultados fiscales de las empresas.
6. Mayor escrutinio en los pagos de servicios a empresas relacionadas en el extranjero:
Se espera que las autoridades fiscales de Latinoamérica aumenten el uso de la prueba o test del beneficio para evaluar y comprobar la sustancia y los precios de transferencia en las transacciones de servicios entre empresas relacionadas como lo ha sido en el caso de Perú.
7. Mayor cumplimiento de la documentación BEPS:
Se espera que las Autoridades Tributarias de Latinoamérica implementen cada vez más las recomendaciones de la OCDE sobre la documentación de precios de transferencia con una mayor adopción de la documentación entres niveles:
- Estudio de Precios de Transferencia
- Informe Maestro
- Reporte País por País.
Siguiendo casos como el de República Dominicana y México.
8. Mayor uso de herramientas tecnológicas por parte de las autoridades Fiscales:
Se espera que las autoridades fiscales de Latinoamérica utilicen cada vez más herramientas tecnológicas y sistemas basados en riesgos para mejorar su capacidad de fiscalización y para analizar y monitorear las transacciones transfronterizas.
9. Mayor incremento en los ajustes y recaudación efectiva por precios de transferencia:
De acuerdo con las estadísticas de CIAT, en los últimos años reportados y a pesar de las afectaciones por la pandemia, los montos por ajustes de precios de transferencia han incrementado año con año un promedio de 24% y los montos efectivamente recaudados incrementaron anualmente un promedio de 37% en los países que los realizaron.
Tomando en consideración esta tendencia se anticipa que las Autoridades Fiscales continúen aplicando ajustes en la valoración de las operaciones intercompañía buscando elevar los resultados de su recaudación.
10. Mayor importancia en el cumplimiento:
Las empresas se estarán volviendo cada vez más conscientes de la importancia de establecer precios de transferencia de manera correcta y de documentar adecuadamente sus transacciones transfronterizas para evitar problemas con las autoridades fiscales en caso de una auditoria, esto ha sido notorio ante el incremento de la atención en el tema por parte de diversos foros internacionales y locales en la región.
Es un momento oportuno para revisar los resultados y preparar la documentación comprobatoria que será necesaria para reportar las transacciones de 2022 ante los próximos vencimientos en la región y anticipar los acuerdos intercompañía y precios de transferencia para 2023 en función de las reglas vigentes y las tendencias de fiscalización que ya forman parte de los planes operativos de las Autoridades Tributarias.
No dude en contactarnos si busca asesoría, con el apoyo de nuestros especialistas podrá ponerse un paso adelante en el cumplimiento de Precios de Transferencia para su grupo empresarial.
